جزوه صورت مغایرت بانکی
دانشگاه پیام نور کاردانی کارشناسی ارشد رشته حسابداری مدیریت علمی کاربردی آزاد استخدامی جزوه صورت مغایرت بانکی
براي درك صورت مغایرت بانکی ابتدا باید : : :
() :
– :
) ():
() ) ( ) :
) : ()()) : – :
) : – -()()) :) : – – :
ً :
– :- ::
:
– – ” : :
َ ( ) ( ) :
: : : : : دفاتر واحد تجاري و یا صورتحساب بانک بر حسب مورد به مانده دفتر یا صورتحساب بانک اضافه یا کسر میشود.
به طور کلی صورت مغایرت بانکی براي رسیدن به مانده واقعی به شکل زیر تهیه میشود:
صورت مغایرت بانکی به روش مانده واقعی
مانده طبق صورتحساب بانک: *** اضافه میشود:
1- سپرده بین راهی یا مبالغ واریز شده که در صورتحساب بانک ثبت نشده است.
2- مبالغی که توسط بانک اشتباهاً از حساب موسسه کسر ( بدهکار) شده است.
3- واریزي پایان وقت
کسر میشود:
1- چکهاي معوق
2- مبالغی که توسط بانک اشتباهاً به حساب موسسه اضافه ( بستانکار) شده است.
: *** :
– ( )
– – – ً – – :
– ( ).
– ً – – – –
– – – – : /ً //( ) /: /ً //( ) /: : /ً // ( ) /: /ً //( ) /: /ً /160 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/54 ( مابه التفاوت) از مانده دفترکسر میشود به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 54000 مانده بانک در دفتر کل شرکت بیشتر از مبلغ واقعی است به همین خاطر باید از مانده دفتر کسر شود.
مثال دوم: حسابدار شرکت در ثبت مبلغ واریزي چک به جاي مبلغ 000/210 اشتباهاً مبلغ 000/120 در دفاتر ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/90 ( مابه التفاوت) به مانده دفتراضافه میشود به خاطر اینکه با این اشتباه حسابدار شرکت، مبلغ 000/90 مانده بانک در دفتر کل شرکت کمتر از مبلغ واقعی است به همین خاطر باید به مانده دفتر اضافه شود.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از بدهکار نمودن حساب بانک و بالعکس
گاهی اوقات حسابدار شرکت به جاي اینکه مبلغی را در دفاتر شرکت به حساب بانک بدهکار نماید( اضافه) اشتباهاً آن را بستانکار نموده است و بالعکس در این شرایط براي رفع اشتباه فوق مبلغ را در دو برابر آن ضرب نموده و به مانده دفتر اضافه (کسر) میشود.
مثال اول: حسابدار شرکت مبلغ 000/30 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بدهکار نماید بستانکار نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/60 = (2×000/30) به مانده دفتر اضافه میشود تا اشتباه فوق رفع گردد.
دانلود رایگان خلاصه کتاب صورت مغایرت بانکی pdf
مثال دوم: حسابدار شرکت مبلغ 000/75 را اشتباهاً به جاي اینکه در دفاتر شرکت بستانکار نماید بدهکار نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/150=(2×000/75) از مانده دفتر کسر میشود تا اشتباه فوق رفع گردد زیرا مفهوم بستانکار در دفاتر شرکت به معناي کاهش دادن حساب بانک میباشد.
اشتباه حسابدار شرکت ناشی از واریز یا برداشت نمودن مبالغی از حساب شرکت
چنانچه حسابدار شرکت اشتباهاً مبالغی را به حساب شرکت واریز یا (کسر) نماید براي رفع این اشتباهات مبالغ فوق باید به ترتیب کسر یا اضافه شود. مثلاً حسابدار شرکت واریز مبلغ 000/100 مربوط به حساب شخصی صاحب موسسه را اشتباهاً به حساب شرکت واریز نماید که در این صورت مبلغ 000/100 براي رفع اشتباه از مانده دفاتر شرکت باید کسر شود.
اشتباهات حسابدار بانک
چنانچه حسابدار بانک مبالغی را اشتباهاً به حساب شرکت واریز یا برداشت نماید یا ثبت اشتباهی نظیر اعداد و ارقام و یا اشتباه در برداشت از حساب و ثبت در حساب دیگر را انجام دهد این نوع اشتباهات باید اصلاح گردیده و به خاطر اینکه حسابدار بانک آن را انجام داده در سمت چپ صورت مغایرت بانکی به مانده صورتحساب بانک حسب مورد اضافه یا کسر میشود.
مثال اول: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 000/80 اشتباهاً مبلغ 000/8 را در ستون بستانکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/72 (مابه التفاوت) به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میشود.
مثال دوم: حسابدار بانک به جاي اینکه مبلغ 000/500 اشتباهاً مبلغ 000/50 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/450 (مابه التفاوت) از مانده طبق صورتحساب بانک کسر میشود.
مثال سوم: حسابدار بانک به جاي واریز مبلغ 000/450 به حساب مشتري خود اشتباهاً مبلغ 000/54 را در ستون بدهکار حساب خود ثبت نموده است.
براي رفع این اشتباه مبلغ 000/504 (مابه التفاوت)به مانده طبق صورتحساب بانک اضافه میشود علت این امر آنست که اولا حسابدار ً /( ) /( ) (/+/) ////:
//:
///(/) ////@@:
فهرست مطالب